Jak obliczyć koszty uzyskania przychodu?

Koszty uzyskania przychodu to nic innego jak wydatki ponoszone, aby było możliwe otrzymanie przychodu. Prawidłowe wyliczenie kosztów to bardzo ważna kwestia, ponieważ odlicza się go od podatku. Warto zapoznać się z najważniejszymi informacjami dotyczącymi obliczania kosztów przychodu.

Koszty uzyskania przychodu jak liczyć? – najważniejsze informacje

Podczas prowadzenia działalności gospodarczej każdy przedsiębiorca musi się liczyć z szeregiem wydatków. W przypadku opodatkowania podatkiem liniowym lub w oparciu o zasady ogólne, odliczanie kosztów przychodu opiera się o przepisy o kosztach uzyskania przychodu.

Koszty jakie musi ponieść dana firma są zależne przede wszystkim od tego, jaki rodzaj działalności prowadzi przedsiębiorca. Można m. in. wyróżnić koszty dotyczące utrzymania lokalu, opłaty związane z biurem rachunkowym lub księgowym, czy koszty związane z pojazdami firmowym.

Wszystkie tego typu koszty muszą być dokładnie udokumentowane np. w oparciu o faktury i inne tego typu. Jest to bardzo ważne w kontekście naliczania kosztów przychodu.

Przychód a dochód

Mimo, że pojęcia przychód i dochód są używane zamiennie to tak naprawdę oznaczają one coś zupełnie innego. Przychód to wartość pieniężna, którą uzyskuje się w oparciu o umowę o pracę lub inne powiązanie. Z kolei dochód to wartość przychodu, która jest pomniejszona o wykluczone koszty uzyskania przychodu. Kiedy określi się ile dokładnie wynoszą koszty uzyskania przychodu bardzo łatwo można obliczyć rzeczywisty dochód. Dzięki deklaracji PIT można to bardzo szybko określić.

Koszty uzyskania przychodów, co się odlicza a czego nie?

W przepisach wydatki, które można uznać za koszty uzyskania przychodu nie są dokładnie określone. Określone są jednak te wydatki, które za koszty nie mogą być uznane.

Należy do nich:

• Wydatki reprezentacyjne,
• Odsetki dotyczące nieterminowej spłaty podatku,
• Kwoty przeznaczone na spłacenie rat kredytów i pożyczek,
• Wydatki związane z ubezpieczeniem AC.

Wszystkie te wydatki, zarówno te które można odliczyć jak i te, których się nie odlicza mają wpływ na wysokość przychodów. Należy mieć to na uwadze.

Warto także zaznaczyć, że źródła przychodu mogą być bardzo różne.

Wyróżnić można:

• Umowę o pracę,
• Rentę i emeryturę,
• Działalność gospodarczą,
• Działalność wykonywaną osobiście,
• oraz działalność rolną,
• Wynajem lub sprzedaż różnego typu nieruchomości.

Jak obliczyć koszty uzyskania przychodów?

Pracowników, którzy są zatrudnieni w oparciu o umowę o pracę także obowiązują koszty związane z uzyskaniem przychodów. Wysokość kosztów jest określona w ustawie i jest zależna od takich czynników jak:

1. ilość stosunków pracy,
2. miejsce zamieszkania danego pracownika.

Koszty uzyskania przychodu jak liczyć?

Kiedy uzyska się przychody związane ze stosunkiem pracy odlicza się koszty pracownicze, które w podstawowej formie wynoszą 250 zł na miesiąc. Wysokość roczna nie może jednak przekroczyć 3000 zł. Ważnym czynnikiem jest to, żeby pracownik mieszkał w tej samej miejscowości, w której pracuje. Jednak, kiedy pracownik mieszka w innej miejscowości niż siedziba firmy koszty mogą wynosić 300 zł miesięcznie.

Pracodawca nie może samodzielnie naliczać tej kwoty jeśli pracownik nie złoży stosownego oświadczenia na piśmie. Warto także zaznaczyć, że jeśli stawki podane wyżej są za niskie w stosunku do faktycznie ponoszonych kosztów to rozliczając PIT można wpisać prawdziwe wydatki.

Obliczanie kosztów uzyskania przychodów w przypadku pracy w więcej niż jednym miejscu?

Obliczanie kosztów uzyskania przychodu w przypadku pracy w więcej niż jednym miejscu odbywa się tak samo jak w przypadku pracy w jednej firmie. Podstawowa kwota to 250 zł w poszczególnych zakładach, co łącznie może dać nie więcej niż 4500 zł.

Jeśli pracownik mieszka poza miejscowością, w której pracuje, koszt jest większy i wynosi 300 zł w każdym zakładzie pracy. Jeszcze inna sytuacja ma miejsce, kiedy pracodawca dają pracownikowi więcej umów o pracę to od każdej z nich potrącenia się 250 lub 300 zł na miesiąc.

Jeżeli pracownik jest zatrudnić w oparciu o umowę zlecenie lub umowę o dzieło odlicza się koszty na zasadzie ryczałtu wynoszące 20% przychodu.

Natomiast 50% kosztów uzyskania przychodu zgodnie z ustawą stosuje się z tytułu działalności:

• twórczej,
• artystycznej,
• audiowizualnej oraz audialnej,
• publicystycznej,
• muzealniczej i konserwatorskiej,
• praw do opracowania utworu autorstwa innego twórcy poprzez tłumaczenie,
• badawczej, rozwojowej, naukowej oraz badawczo – dydaktycznej.

Prawidłowe wyliczenie kosztów uzyskania przychodu to bardzo ważna kwestia. Prowadząc działalność gospodarczą trzeba dokładnie udokumentować wszelkie wydatki i przychody. Prowadzenie skrupulatnej księgowości pozwala prawidłowo rozliczać się zarówno z urzędem skarbowym jak i z pracownikami. Pracodawca ma obowiązek oddzielić od siebie wydatki prywatne i wydatki dotyczącej prowadzonej działalności. Dowodem potwierdzającym związek danych kosztów z uzyskaniem przychodów zwykle można udowodnić w oparciu o faktury.